Cos'è il regime impatriati e come funziona nel 2026?

Quali sono i requisiti per accedere al regime impatriati 2026?

Qual è la differenza tra vecchio e nuovo regime impatriati?

Quanto si risparmia con il regime impatriati?

Il regime impatriati si applica anche allo smart working con datore estero?

Come si applica il tetto di €600.000?

Posso prolungare il regime impatriati oltre i 5 anni?

🏛️ D.Lgs 209/2023 - Aggiornato 2026

Calcolo Regime Impatriati 2026 - Confronto a 3 Colonne

Confronta il Regime Ordinario, il Nuovo Regime Impatriati (50-60% esenzione, D.Lgs 209/2023) e il Vecchio Regime (70-90%) per calcolare il risparmio fiscale reale con le aliquote IRPEF 2026.

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📊 Confronto Regime Impatriati 2026

Confronta Regime Ordinario, Nuovo Regime (D.Lgs 209/2023) e Vecchio Regime (pre-2024)

💶 Reddito Annuo Lordo (RAL)

🌍 Anni di Residenza all'Estero

Nuovo regime: min 3 anni (6-7 se stesso datore/gruppo)

🏢 Rapporto con il Datore di Lavoro

👶 Figli minori

Esenzione 60% (vs 50%)

🏖️ Trasferimento al Sud

Vecchio regime: 90% (vs 70%)

🏠 Immobile entro 2023

Proroga +3 anni (tot. 8)

Esempi rapidi:

⚠️ Disclaimer

• Il calcolo è una stima basata sulla sola IRPEF, senza addizionali regionali/comunali e detrazioni personali

• Il vecchio regime è mostrato solo a scopo comparativo - non è più accessibile per nuovi trasferimenti dal 2024

• L'idoneità al regime dipende da requisiti di qualificazione verificabili solo caso per caso

• Per la verifica dei requisiti specifici, consultare un commercialista esperto in fiscalità internazionale

🔒 Privacy: tutti i calcoli avvengono localmente nel tuo browser, nessun dato viene inviato

📊 Confronto Regime Impatriati 2026

Confronta Regime Ordinario, Nuovo Regime (D.Lgs 209/2023) e Vecchio Regime (pre-2024)

💶 Reddito Annuo Lordo (RAL)

🌍 Anni di Residenza all'Estero

Nuovo regime: min 3 anni (6-7 se stesso datore/gruppo)

🏢 Rapporto con il Datore di Lavoro

👶 Figli minori

Esenzione 60% (vs 50%)

🏖️ Trasferimento al Sud

Vecchio regime: 90% (vs 70%)

🏠 Immobile entro 2023

Proroga +3 anni (tot. 8)

Esempi rapidi:

⚠️ Disclaimer

• Il calcolo è una stima basata sulla sola IRPEF, senza addizionali regionali/comunali e detrazioni personali

• Il vecchio regime è mostrato solo a scopo comparativo - non è più accessibile per nuovi trasferimenti dal 2024

• L'idoneità al regime dipende da requisiti di qualificazione verificabili solo caso per caso

• Per la verifica dei requisiti specifici, consultare un commercialista esperto in fiscalità internazionale

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Utile?

🌍 Cos'è il Regime Impatriati?

Il regime fiscale per i lavoratori impatriati (comunemente noto come "rientro dei cervelli") è un'agevolazione introdotta per incentivare il trasferimento in Italia di lavoratori altamente qualificati che hanno maturato esperienza all'estero. Dal 2024, il regime è disciplinato dall'art. 5 del D.Lgs 209/2023.

L'agevolazione prevede che il 50% del reddito da lavoro (dipendente o autonomo) sia esente da IRPEF per 5 anni, riducendo significativamente il carico fiscale. Per chi ha figli minori residenti in Italia, l'esenzione sale al 60%. Esiste un tetto massimo di €600.000/anno di reddito agevolabile.

Il nostro calcolatore è l'unico che confronta in tempo reale 3 scenari: regime ordinario, nuovo regime (2024+) e vecchio regime (pre-2024, per chi è rientrato prima), con le aliquote IRPEF 2026 aggiornate (23%, 33%, 43%).

🧮 Come Funziona il Calcolo

Il calcolo confronta 3 scenari applicando le aliquote IRPEF 2026 a basi imponibili diverse:

🏛️ Ordinario

IRPEF su 100% del reddito. Nessuna agevolazione.

🆕 Nuovo (2024+)

IRPEF su 50% del reddito (40% con figli). Max €600k. 5 anni.

📜 Vecchio (pre-2024)

IRPEF su 30% del reddito (10% al Sud). Nessun tetto. Fino a 10 anni.

IRPEF Agevolata = Aliquote IRPEF 2026 × (Reddito × (1 - % Esenzione))

Il reddito viene prima ridotto della percentuale di esenzione, poi tassato con gli scaglioni IRPEF standard

📊 Confronto Rapido per RAL

Aliquote IRPEF 2026: 23% fino a €28.000, 33% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000. Esenzione 50% senza figli minori.

RAL	IRPEF Ordinaria	IRPEF Nuovo (50%)	Risparmio/anno	Risparmio 5 anni
€40.000	€6.160	€2.300	€3.860	€19.300
€60.000	€14.460	€6.120	€8.340	€41.700
€80.000	€22.940	€10.400	€12.540	€62.700
€100.000	€31.540	€13.560	€17.980	€89.900
€150.000	€53.040	€22.540	€30.500	€152.500
€200.000	€74.540	€35.990	€38.550	€192.750

⚖️ Vecchio vs Nuovo: Cosa È Cambiato

Il D.Lgs 209/2023 ha sostanzialmente ridotto il beneficio. Chi è rientrato entro il 31/12/2023 mantiene le condizioni più favorevoli del vecchio regime. Il nostro calcolatore evidenzia la differenza economica reale.

Caratteristica	Vecchio Regime	Nuovo Regime
Esenzione standard	70%	50%
Esenzione maggiorata	90% (Sud Italia)	60% (figli minori)
Tetto reddito	Nessuno	€600.000/anno
Anni residenza estera	Minimo 2	Minimo 3 (6-7 stesso datore)
Durata base	5 anni	5 anni
Proroga	+5 anni (figli o immobile)	+3 anni (solo immobile ante 2024)
Qualificazione	Non sempre richiesta	Obbligatoria (alta qualif.)
Redditi d'impresa	Inclusi	Esclusi
Accessibile dal 2024	Solo per rientri pre-2024	Sì (nuovi trasferimenti)

❓Domande Frequenti

Il regime impatriati (o "rientro dei cervelli") è un'agevolazione fiscale per chi trasferisce la residenza in Italia dopo un periodo all'estero. Dal 2024 (D.Lgs 209/2023), prevede una detassazione del 50% dei redditi da lavoro dipendente o autonomo (60% con figli minori), fino a un massimale di €600.000/anno, per 5 anni. Esempio pratico: con €80.000 di RAL, l'IRPEF si calcola su soli €40.000, con un risparmio di circa €12.540/anno.

I requisiti principali sono: 1) Non essere stati residenti fiscalmente in Italia per almeno 3 periodi d'imposta (6 anni se stesso gruppo aziendale, 7 se stesso datore); 2) Possedere elevata qualificazione o specializzazione (D.Lgs 108/2012 e 206/2007); 3) Impegno a mantenere la residenza fiscale in Italia per almeno 4 anni consecutivi; 4) Svolgere attività lavorativa prevalentemente in Italia.

Il vecchio regime (pre-2024) offriva il 70% di esenzione (90% al Sud), senza tetto di reddito, per 5+5 anni. Il nuovo regime (dal 2024) offre il 50% (60% con figli), con tetto €600.000, per soli 5 anni (8 con acquisto immobile entro 31/12/2023). Chi è rientrato entro il 31/12/2023 mantiene il vecchio regime più vantaggioso. Il nostro calcolatore confronta entrambi per quantificare la differenza.

Il risparmio dipende dal reddito. Con le aliquote IRPEF 2026 (23%/33%/43%): con €60.000 di RAL si risparmiano circa €8.340/anno (€41.700 in 5 anni); con €100.000 si risparmiano circa €17.990/anno (€89.950 in 5 anni); con €200.000 circa €38.540/anno. Con figli minori (esenzione 60%) i risparmi aumentano ulteriormente.

Sì, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che il regime è applicabile anche a chi lavora in smart working dall'Italia per un datore di lavoro estero, purché l'attività sia svolta prevalentemente nel territorio italiano e tutti gli altri requisiti siano soddisfatti (residenza fiscale in Italia, periodi pregressi all'estero, qualificazione professionale).

Il massimale di €600.000 si riferisce al reddito agevolabile, non al reddito totale. Se guadagni €800.000, i primi €600.000 beneficiano dell'esenzione del 50% (imponibile €300.000), mentre i restanti €200.000 sono tassati per intero. L'IRPEF si calcola sull'imponibile totale di €500.000. Nel vecchio regime non esisteva alcun tetto.

Nel nuovo regime, la proroga è possibile solo per chi ha acquistato un immobile residenziale in Italia entro il 31/12/2023 e ha trasferito la residenza nel 2024. In questo caso, il beneficio si estende a 8 anni totali. Per chi si trasferisce dal 2025, non sono previste proroghe: il beneficio dura esattamente 5 anni.